Relaciones entre el blanqueo de dinero y el delito fiscal
- González Uriel, Daniel
- Miguel Abel Souto Director
- Juan José Nieto Montero Director
Universidade de defensa: Universidade de Santiago de Compostela
Fecha de defensa: 04 de xuño de 2021
- José Manuel Lorenzo Salgado Presidente
- Javier Gustavo Fernández Teruelo Secretario/a
- Catalina Vidales Rodríguez Vogal
Tipo: Tese
Resumo
Las relaciones entre el blanqueo de dinero y el delito fiscal son problemáticas porque algunas conductas pueden incardinarse, a la vez, en ambos delitos, y existen dudas a propósito de si es posible la aplicación conjunta de las dos figuras o si solo cabe sancionar el fraude tributario, si se considera que la doble incriminación afecta al principio que prohíbe que se castigue dos veces por unos mismos hechos. En este sentido, subsiste una profunda controversia doctrinal a propósito de si el delito fiscal puede ser delito antecedente del blanqueo o si nos hallamos ante un concurso de normas. Asimismo, se analiza en este trabajo la situación inversa, cuando el blanqueo precede al delito fiscal, a propósito de la tributación de las ganancias ilícitas.